UBO (Ultimate Beneficial Owner) yra tikrasis naudos gavėjas: fizinis asmuo, kuris galiausiai valdo organizaciją arba ją kontroliuoja. Nyderlandų uždarosios ar akcinės bendrovės (BV arba NV) atveju tai asmuo, kuris tiesiogiai ar netiesiogiai turi daugiau nei 25 % akcijų, balsavimo teisių ar nuosavybės dalies arba kitais būdais faktiškai kontroliuoja bendrovę. Jei tokio asmens nėra, pseudo-UBO laikomi vyresniosios vadovybės nariai.
Įstaigos, kurioms taikomas Wwft, privalo nustatyti kiekvieno verslo kliento UBO. Tai nuolatinė KYC dalis, kurią Wwft vadina cliëntenonderzoek (klientų patikra).
Kas laikoma nuosavybe ar kontrole
BV ar NV atveju taisyklės išskiria tris dalyvavimo formas. Asmuo yra UBO, jei jam priklauso daugiau nei 25 %:
- akcijų
- balsavimo teisių
- nuosavybės dalies, pavyzdžiui, teisės į pelną ar turtą
Be to, asmuo gali būti UBO dėl faktinės kontrolės, net ir neturėdamas didelio akcijų paketo. Pavyzdžiui, asmuo, kuris pagal akcininkų sutartį gali skirti ar atleisti direktorius arba turi veto teisę svarbiems sprendimams. UBO gali būti ir tas, kuriam formaliai niekas nepriklauso, bet kuris praktiškai priima sprendimus.
UBO visada yra žmogus. Kontroliuojančioji bendrovė, fondas ar labdaros fondas niekada nėra UBO. Nagrinėjate struktūrą tol, kol prieinate fizinius asmenis.
Labdaros ir paramos fondams, asociacijoms, ūkinėms bendrijoms ir trastams taikomos pritaikytos taisyklės. Principas tas pats: kam galiausiai priklauso dalis arba kontrolė?
Netiesioginė nuosavybė per tarpines struktūras
Daugelio klientų struktūroje yra viena ar kelios kontroliuojančiosios bendrovės. Tada nagrinėjate kiekvieną lygmenį.
Pavyzdys. Asmeniui A priklauso 60 % kontroliuojančiosios bendrovės B akcijų. Bendrovei B priklauso 50 % Jūsų kliento C akcijų. A turi daugumą B ir todėl kontroliuoja B dalį C bendrovėje. Vadinasi, A yra C UBO.
Kuo daugiau lygmenų, tuo sudėtingiau. Ypač atkreipkite dėmesį į:
- struktūras, išsidėsčiusias keliose šalyse
- trastus ir panašias konstrukcijas
- akcijas, kurias vienas asmuo valdo kito naudai (nominalūs akcininkai)
- asmenis, kurie veikia kartu ir kurių kiekvieno dalis vos nesiekia 25 %
Sudėtinga struktūra be aiškios verslo priežasties yra rizikos požymis. Tokiu atveju gali prireikti sustiprintos klientų patikros.
Kas yra pseudo-UBO?
Kartais nerandate nė vieno asmens, atitinkančio kriterijus. Pavyzdžiui, biržinės bendrovės ar bendrovės su daug smulkių akcininkų atveju. Tada pseudo-UBO nurodote vyresniosios vadovybės narius, dažniausiai įstatuose numatytus direktorius.
Tai paskutinis žingsnis, o ne patogus sprendimas. Jį renkatės tik išnaudoję visas įmanomas priemones ir tik tada, kai nėra pagrindo įtarimams. Užfiksuokite, kokius veiksmus atlikote ir kodėl tikrojo UBO neradote.
Kodėl UBO svarbus KYC procesui
Nusikaltėliai mėgsta slėptis už juridinių asmenų. UBO tyrimas parodo, kas iš tikrųjų slypi už kliento. Tik tai žinodami galite tinkamai atlikti likusią patikros dalį:
- tikrinate UBO pagal sankcijų sąrašus
- tikrinate, ar UBO yra politikoje dalyvaujantis asmuo (PEP)
- vertinate, ar turto kilmė atitinka profilį
- nustatote dalykinių santykių riziką
Jei UBO nustatyti nepavyksta, klientų patikra nėra baigta. Tokiu atveju Wwft neleidžia užmegzti ar tęsti dalykinių santykių.
Kaip nustatyti UBO
- Paprašykite struktūros aprašymo. Tegul klientas pateikia nuosavybės ir kontrolės struktūros apžvalgą, dažnai kartu su UBO deklaracija.
- Pasitikrinkite UBO registre. Įstaigos, kurioms taikomas Wwft, gali gauti UBO išrašą iš KvK. Po 2022 m. lapkričio 22 d. Europos Sąjungos Teisingumo Teismo sprendimo registras nebėra vieša informacija visiems.
- Patvirtinkite kitais šaltiniais. Pavyzdžiui, Prekybos registru (Handelsregister), įstatais, akcininkų registru ir užsienio registrais. Negalite remtis vien UBO registru.
- Užfiksuokite tapatybę. Užfiksuokite kiekvieno UBO duomenis ir imkitės pagrįstų priemonių jo tapatybei patvirtinti.
- Praneškite apie neatitikimus. Jei UBO registro duomenys skiriasi nuo Jūsų nustatytų, apie tai pranešate KvK.
- Nuolat atnaujinkite. UBO gali pasikeisti dėl pardavimo ar restruktūrizavimo. Tikrinkite UBO kiekvienos periodinės peržiūros metu ir pastebėję pokyčių požymių.
Nustatyti UBO patiems ar perduoti kitiems
Paprastą struktūrą su vienu ar dviem akcininkais dažnai galima gerai išnagrinėti savo jėgomis. Kai yra keli lygmenys, užsienio subjektai ar trastai, UBO tyrimas reikalauja daug laiko ir patirties. Todėl kai kurios organizacijos šį darbą paveda specializuotiems analitikams. Bylos vertinimas ir sprendimas dėl kliento lieka Jums.